19年增值税的税率表

2019年中国的增值税框架继续沿用在营改增改革后形成的三档税率结构，主要税率为13%、9%、6%，同时对小规模纳税人采用3%的征收率，以及对出口货物实行零税率或免税政策。本文以轻松活泼的自媒体风格，把这份“税率表”讲清楚，方便在写作、记账、报税时快速查找要点。

13%是主税率，适用于大多数货物的增值税征收。一般纳税人销售货物、加工修理修配服务等，通常按13%缴纳增值税。对于日常消费品、原材料等，也会被列入13%范畴，但具体到某些商品或行业，可能还会有特殊规定与调整，因此在开具发票前更好再次确认最新公告。

9%税率主要覆盖部分服务业和特定领域的增值税征收。常见的情形包括交通运输服务、部分现代服务业、以及一些文化、教育和电信服务的项目等。由于政策有时会调整，实际适用的仍需以财政部、税务总局的最新公告为准。

6%税率属于较低档的税率，适用范围相对狭窄，常见于某些特定行业或服务项目的低税率处理。对于现代服务业、信息技术服务等领域的部分环节，可能会享受6%的税率，但具体适用以最新税表和公告为准。

小规模纳税人通常采用简易征收办法，征收率为3%。这意味着应税销售额按3%的征收率计算缴纳增值税，而不是按一般纳税人的13%、9%、6%来计算。小规模纳税人通常无法抵扣进项税额，账务处理也相对简化，发票管理亦更简洁。

对于出口货物与特定境外服务，通常实行零税率或出口退税制度。也就是说，出口商品在境内发生的销售未产生增值税应纳税额，或在外销环节回退进项税。进口货物在海关环节通常会按相应规定办理退税或抵扣，企业在进行出口业务时需要准备完整的发票与运输单据以符合退税条件。

一般纳税人与小规模纳税人在发票开具、税额抵扣、申报频次等方面存在差异。一般纳税人可以抵扣进项税额，并按规定开具专用发票以进行进项抵扣；小规模纳税人在简易征收下通常不能抵扣进项税，且开具的发票形式也相对简单。企业在选择纳税人身份时需综合考虑销售规模、进项税额、发票管理能力等因素。

进项税额抵扣是增值税的核心机制之一。企业在取得符合规定的专用发票或电子发票后，可以抵扣已取得的进项税额，从而降低销项税额。为了实现有效抵扣，企业应确保发票信息、商品编码、税率适用的一致性，以及发票的合法性、真实性。对一般纳税人来说，规范的发票管理与系统对接尤为重要。

举个简单的例子：一家一般纳税人当月销售货物，销售额为100万元，按13%税率计税，应征增值税为13万元。如果该企业当月取得的符合条件的进项税额为4万元，则本月应纳增值税为9万元，同时通过进项税额抵扣减少了对财政的税负。若同时发生出口业务或免税项目，税额计算将按照相应政策执行，抵扣顺序、退税流程也需依照实际发票与申报数据进行。

申报与缴税的频次和细则因地区、行业和纳税人身份而异，一般情况下一般纳税人按月申报、小规模纳税人也可按月或按季申报，具体口径以税务机关通知为准。企业应关注税局发布的月度或季度申报表格更新、电子税务局系统的对接要求，以及发票系统的对接接口，以确保申报数据的准确性。

2019年的税率结构在执行层面强调了三档税率的普适性与简便性，同时保留了出口零税率、免税项目以及小规模纳税人的简化征收路径。企业在具体执行时，更好建立自己的税务风控清单，确保每一笔销售都能对应正确的税率、正确的发票类型，以及与进项票的匹配关系，避免申报时因为错用税率或发票而产生的纠纷。

你以为税率就此画完了吗？想一想，如果买卖双方都找不到发票，增值税的谜题就像一个没有钥匙的锁，谁来打开它？答案藏在你手里的发票数字里，或者藏在你账本中的一个“空缺处”——猜猜看，这道谜底到底是谁写的？