补发去年工资会计分录/给董事长补发工资分录

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补发去年工资会计分录

〖壹〗、补发去年工资的会计分录，根据企业去年是否计提工资，有以下两种情况： 企业去年没有计提工资时： 第一步：调整以前年度损益。会计分录为：借：以前年度损益调整；贷：应付职工薪酬——应付职工工资。这一步是为了反映去年应计未计的工资对利润的影响。 第二步：支付工资。

*** 会计制度补发工资用计提应付职工薪酬吗

〖壹〗、 *** 会计制度下，补发工资需要用计提应付职工薪酬。具体说明如下：计提工资过程：在 *** 会计制度下，当需要补发工资时，首先应进行工资的计提。计提工资时，财务会计分录为：借“业务活动费用”，贷“应付职工薪酬基本工资/津贴补贴/绩效工资”。这一步是确认单位应支付给职工的薪酬负债，即使工资尚未实际发放。

〖贰〗、根据我国会计制度规定，我国实行权责发生制，也就是只要收入和费用属于当期的，不论款项是否收到或者支付，都要作为当期的收入和费用；收入和费用不属于当期的，即使款项已经在当期收到或者支付，都不能作为当期的收入和费用。

〖叁〗、根据《 *** 会计制度》规定，应付职工薪酬科目应设置以下明细科目：基本工资（含离退休费）：核算公务员的职务和级别工资、机关工人的岗位和技术等级工资、事业人员的岗位和薪级工资、离退休费等。

〖肆〗、将之前计提的应付职工薪酬负债转为实际支付，同时减少零余额账户用款额度。总结：新 *** 会计制度下，工资的账务处理需要先通过“应付职工薪酬”科目进行计提，然后再根据实际支付情况进行账务处理。这种处理方式更加符合权责发生制的原则，能够更准确地反映单位的财务状况和运营成果。

〖伍〗、在新 *** 会计制度下，当月工资当月发放仍然需要先计提工资。具体原因和操作流程如下：制度要求：根据新 *** 会计制度，行政单位每月的工资是必须先计提后发放的，这一流程确保了公司成本的准确体现和费用的真实反映。计提与发放流程：计提工资：通过会计分录，将应付职工薪酬计入管理费用，形成负债。

〖陆〗、工资入账不可以不通过应付职工薪酬。以下是具体原因：财税制度规定：按照财税制度的规定，发放职工工资不可直接做支出，必须通过“应付职工薪酬”这一会计科目进行核算。这是为了确保工资的发放和记录符合财务和税务的相关规定。

补发工资及补扣个税会计分录

〖壹〗、补发工资账务处理： 当月计提做账：在计提工资时，应将工资计入相应的成本或费用科目，同时贷记“应付职工薪酬——工资”和“其他应收款——个税”科目。 补发时做账：在实际补发工资时，应借记“应付职工薪酬”和“其他应收款——个税”科目，贷记“现金”或“银行存款”科目。

〖贰〗、补发工资具体做账分录如下：补提工资 借：生产成本/制造费用 /管理费用 贷：应付职工薪酬－工资 实际发放时 借：应付职工薪酬－各部门 贷：库存现金或银行存款 而对于工资中的个税部分，是按当月实际发放数，应将该项收入并入实际发放当月的工资薪金所得，按当时的税法规定计算缴纳个人所得税。

〖叁〗、会计分录：借：盈余公积×10%）；贷：利润分配未分配利润×10%）。说明：如果公司有提取盈余公积的规定，还需对盈余公积进行调整。关于补发工资的个税申报：在补发工资的当期，将“当期应发工资”和“补发工资”合计数作为申报系统中的“收入额”。

〖肆〗、个税申报时机：只有在发工资时，才需要代扣个税，并进行相应的会计处理。此时，会计分录为：借“应付职工薪酬应付工资”，贷“银行存款”和“应交税金应交个人所得税”。如果后续补发工资，补发工资的个税申报流程和方法如下：补发工资申报个税流程：补发工资的个人所得税通常是按照发放日来计算的。

〖伍〗、会计分录：在九月底发放十月工资时，会计分录应体现十月的工资费用。例如，借：管理费用，贷：应付职工薪酬。当实际支付工资时，再借记应付职工薪酬，贷记银行存款及应交税费。扣个税方式： 个税代扣时间：遵循现金收付制原则，即工资在哪个月实际发放，就在哪个月扣个税。

〖陆〗、支付补发工资并代扣个人所得税：会计分录：借：应付职工薪酬；贷：应交税费——个人所得税，银行存款。说明：在支付补发工资时，如果员工的工资超过了个税起征点，需要代扣个人所得税，并同时支付剩余的工资到员工的银行账户。

补发工资的会计分录怎么做?

补发工资的会计分录应按以下步骤进行：所属期当月计提工资：会计分录：借：管理费用/销售费用/生产成本等；贷：应付职工薪酬。说明：借方科目根据职工提供服务的受益对象计入相关科目。

补发去年工资的会计分录应根据去年是否已计提工资来分别处理：当公司去年没有计提工资时：计提工资：借：以前年度损益调整；贷：应付职工薪酬—应付职工工资。支付员工工资薪金：借：应付职工薪酬—应付职工工资；贷：银行存款。结转以前年度损益调整：借：利润分配——未分配利润；贷：以前年度损益调整。

企业去年没有计提工资时： 第一步：调整以前年度损益。会计分录为：借：以前年度损益调整；贷：应付职工薪酬——应付职工工资。这一步是为了反映去年应计未计的工资对利润的影响。 第二步：支付工资。会计分录为：借：应付职工薪酬——应付职工工资；贷：银行存款。

借：应付职工薪酬—应付职工工资 贷：银行存款 企业去年已进行工资计提的，应当通过“应付职工薪酬”科目进行支付核算。