0.1%。
如果仅仅是公司内部职工股上市交易,那么就会按照证券交易所规定的税费进行缴纳,一般来说所有费率为0.1%左右也就是千分之一,因为你只有卖出的手续费用。
案例:小A是中国籍居民个人,被企业授予10000股,每股行权价为5元。企业2019年上市,小A在2020年决定行权,当时股价为110元/股。过去3个月后,出售自己手上的股票,这时股价为150元/股。
以上例子,小A所需缴纳的税为:
行权时,收益按照工资、薪金所得计算:
应税股权激励收入:(110-5)×10000=1050000元
单独查找综合所得税率表:1050000元,适用税率为45%
所需缴纳税款:1050000×45%-181920=290580元
出售股票时,所获收益按照财产转让所得计算,税率为20%:
(150-110)×10000×20%=80000元
在“得到股权”的这个时刻,按照“工资、薪金所得”税率,最高可达45%,对于受到激励的员工而言,这是较大的一块支出。
而在公司层面上,这将会使得本以为是“激励”员工热情的工具,可能变得没有那么有“吸引力”,已付出的成本却达不到预期的效果。如何解决这样的困境,也成为了公司管理层必须思考的内容。
是个人所得税税率中的工资薪金所得,当个人收入扣除3500元后仍然超过8万元时,适用45%税率。
《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕461号)规定,对于员工获得上市公司的限制性股票,应该按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。对工资薪金所得,我国的个人所得税法实行3%~45%的超额累进税率。
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